1. Exención del IRPF para el Salario Mínimo (SMI)

Una de las medidas estrella, refrendada por el Real Decreto-ley 7/2026, es el ajuste para que quienes perciban el SMI no soporten retenciones ni cuota líquida.

• Impacto: Se establece una nueva deducción para rendimientos del trabajo que beneficia a salarios de hasta 20.000 € anuales.

• Referencia: Este mecanismo «anti-error» garantiza que un aumento del SMI no suponga pagar proporcionalmente más impuestos que antes del incremento.

2. Cambios en la obligación de declarar: Desempleados

Atención a este cambio procedimental crítico publicado en el BOE de diciembre de 2025 (modificación del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social):

• Novedad: Se elimina la obligación universal de presentar la declaración para todos los beneficiarios de prestaciones por desempleo.

   

• Regla general: Ahora, estos contribuyentes solo deberán declarar si superan los límites generales de rentas (normalmente 22.000 € con un pagador o 15.000 € con varios, según el caso).

3. Prórroga de Deducciones por Eficiencia Energética

Si ha realizado reformas en su vivienda, está de enhorabuena. El Gobierno ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2026 las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética:

• Deducción del 20% al 60%: Dependiendo de la reducción lograda en el consumo de energía primaria no renovable o la demanda de calefacción/refrigeración.

• Vehículo Eléctrico: Se mantiene la deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos «enchufables» y la instalación de puntos de recarga (limitada a bases máximas específicas).

   

4. Autónomos: Módulos y Gastos de Difícil Justificación

Para nuestros clientes autónomos, el BOE (Orden HAC/1347/2024) confirma:

• Módulos: Se prorrogan para 2026 los límites de exclusión para tributar por estimación objetiva.

   

• Gastos: Se mantiene el 5% de gastos de difícil justificación para aquellos en estimación directa simplificada.

   

🗓️ Calendario Fiscal Renta 2025 (Campaña 2026)

Consejo de Menfisgrup:

«La aparición de nuevas deducciones autonómicas y los ajustes por deflactación en Cataluña pueden variar significativamente el resultado de su borrador. No confirme el borrador de la AEAT sin una revisión profesional previa».

En Menfisgrup llevamos más de 55 años asesorando a empresas y particulares. Si tiene dudas sobre cómo le afectan estos cambios o quiere delegar su declaración en manos expertas, nuestro equipo de abogados y economistas está a su disposición en nuestra oficina de la Calle Cartagena 261, Barcelona.