En un esfuerzo por impulsar la competitividad empresarial y simplificar el sistema tributario, el Gobierno ha anunciado importantes modificaciones en el Impuesto de Sociedades que entrarán en vigor en 2024. Estas novedades están diseñadas para fomentar la inversión, la innovación y la sostenibilidad, al tiempo que se busca una mayor equidad fiscal.
Uno de los cambios más destacados es la reducción del tipo impositivo general del 25% al 23% para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Esta medida tiene como objetivo aliviar la carga fiscal de las PYMES y promover su crecimiento y expansión.
Para estimular la innovación y las prácticas sostenibles, se han introducido nuevos incentivos fiscales. Las empresas que inviertan en investigación y desarrollo (I+D) podrán beneficiarse de una deducción adicional del 15% sobre los gastos relacionados. Además, aquellas que implementen tecnologías y procesos que reduzcan su huella de carbono podrán acceder a una deducción del 10% en el impuesto de sociedades.
Con el fin de facilitar el cumplimiento fiscal, se ha simplificado el procedimiento de presentación y pago del impuesto. A partir de 2024, las empresas podrán presentar sus declaraciones de manera digital a través de una nueva plataforma en línea, diseñada para ser más intuitiva y eficiente. Esta plataforma también ofrecerá herramientas de asistencia para resolver dudas y errores comunes en tiempo real.
Se han realizado ajustes en la base imponible del impuesto de sociedades para reflejar mejor la realidad económica de las empresas. Entre estos ajustes se incluyen nuevas reglas para la deducción de gastos financieros y la amortización de activos intangibles, lo que permitirá una valoración más precisa y justa de los ingresos imponibles.
Las empresas que generen nuevos puestos de trabajo tendrán derecho a una deducción adicional de hasta el 20% de los costos laborales de los nuevos empleados durante los primeros dos años de su contratación. Esta medida busca incentivar la creación de empleo, especialmente en sectores estratégicos como la tecnología y las energías renovables.
Las modificaciones en el Impuesto de Sociedades 2024 reflejan el compromiso del Gobierno con la modernización del sistema tributario y el apoyo al crecimiento empresarial. Desde Menfisgrup, continuaremos informando y asesorando a nuestros clientes sobre estas y otras novedades fiscales para garantizar su correcto cumplimiento y aprovechamiento de las oportunidades que ofrecen.
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No responder a tiempo a un requerimiento de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) puede tener consecuencias graves para autónomos y empresas. Aunque en muchos casos se trata de simples solicitudes de información o trámites aparentemente menores, ignorar los plazos legales puede derivar en sanciones económicas, recargos e incluso procedimientos de apremio.
Madrid, 2026.
La implantación obligatoria del nuevo sistema de facturación electrónica y de los sistemas informáticos de facturación (Veri*factu) finalmente no será exigible en 2026, tal y como estaba previsto inicialmente. El Ministerio de Hacienda ha aprobado una prórroga de un año, trasladando la entrada en vigor de esta obligación a 2027, con el objetivo de facilitar la adaptación técnica de empresas, pymes y autónomos.
Esta medida afecta al calendario de aplicación del Real Decreto 1007/2023 y a la normativa de desarrollo vinculada a la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, que introduce importantes cambios en la forma en que se emiten, conservan y controlan las facturas en España.
La AEAT, la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España, ha puesto en marcha un canal digital que se ha convertido en la vía principal para recibir comunicaciones oficiales: el buzón tributario. Este buzón funciona dentro de la sede electrónica y es la puerta de entrada a notificaciones, requerimientos y comunicaciones entre la Administración y los contribuyentes. Entender su uso es clave para mantener al día las obligaciones fiscales y evitar sorpresas.
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