Un autónomo sale obligatoriamente del régimen de módulos (estimación objetiva) cuando supera determinados límites de ingresos o compras fijados en la normativa fiscal publicada en el BOE para los ejercicios 2025 y 2026.
No se trata de una opción voluntaria: superar los límites implica la exclusión automática del régimen.
Límites que provocan la exclusión en 2025 / 2026
Con la normativa vigente prorrogada para 2025 y aplicable previsiblemente a 2026, un autónomo no puede seguir en módulos si, en el año anterior:
Factura más de 150.000 € anuales en el conjunto de sus actividades.
Realiza compras por más de 150.000 €, excluido el inmovilizado.
Factura más de 75.000 € a empresas o profesionales
(límite clave para profesionales que trabajan principalmente para otras empresas).
⚠️ Este último límite es especialmente relevante para profesionales, aunque su facturación total no sea elevada.
Qué ocurre si se superan estos límites
❌ Se pierde el derecho a tributar en módulos.
✔️ Se pasa obligatoriamente a estimación directa (simplificada o normal).
El cambio se aplica desde el año siguiente.
No es una decisión voluntaria del autónomo.
Además, una vez excluido, no se puede volver al régimen de módulos durante varios ejercicios, aunque posteriormente se reduzca la facturación.
Riesgo fiscal a tener en cuenta
Seguir tributando en módulos cuando ya se han superado los límites legales puede dar lugar a:
Regularizaciones por parte de Hacienda.
Recargos, intereses y sanciones.
Recomendación Menfisgrup
Si en 2025 o 2026 tu facturación o tus compras se acercan a estos importes, es fundamental revisar la situación antes del cierre del ejercicio.
En Menfisgrup te ayudamos a comprobar si puedes seguir en módulos o si debes cambiar de régimen fiscal para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
