Quan una persona transfereix diners, béns o drets a un familiar sense que hi hagi una contraprestació econòmica clara, l’Agència Tributària pot presumir que es tracta d’una donació. Aquesta presumpció de donació comporta l’obligació de pagar l’Impost sobre Successions i Donacions, amb les implicacions fiscals que això suposa.
La presumpció de donació sorgeix del fet que, entre familiars, especialment entre pares i fills o entre germans, és habitual fer transaccions informals. Tanmateix, aquestes transferències no documentades poden ser fiscalitzades, i si no es demostra una causa diferent de la donació (com un préstec o un pagament per serveis), el fisc pot exigir el pagament d’impostos sobre la donació.
Per evitar problemes fiscals derivats de la presumpció de donació, és essencial que totes les transferències entre familiars estiguin ben documentades i recolzades per acords o contractes clars. Entre les principals recomanacions hi ha:
Formalitzar els préstecs familiars: Si la transferència de diners es fa com un préstec, és fonamental documentar-la mitjançant un contracte en què s’especifiquin els termes del préstec (termini de devolució, interessos, etc.). A més, és recomanable registrar aquest contracte davant notari o a Hisenda.
Justificar les contraprestacions: Si es tracta d’una transferència per un servei o per la venda d’un bé, és important que les parts implicades puguin justificar que hi va haver un pagament o una contraprestació, com una factura o un rebut.
Mantenir la documentació fiscal al dia: Tenir al dia les declaracions fiscals relacionades amb la transferència també és clau per evitar problemes. D’aquesta manera, davant d’una possible revisió fiscal, es podran presentar proves que demostrin que no es tracta d’una donació.
Si l’Agència Tributària determina que una transferència entre familiars és una donació, caldrà liquidar el corresponent Impost sobre Successions i Donacions, que varia en funció de la comunitat autònoma i del grau de parentiu entre les parts. En alguns casos, les sancions poden ser elevades si no s’han complert les obligacions fiscals en el moment oportú.
A Menfisgrup tenim un equip d’experts que et pot assessorar sobre com estructurar correctament les teves transferències entre familiars, per evitar sorpreses fiscals indesitjades. Si tens dubtes sobre com gestionar aquest tipus d’operacions, no dubtis a contactar-nos.
El preu i el quadre mèdic no ho són tot. Abans de contractar una assegurança de salut convé entendre el qüestionari, els períodes de carència i la renovació, i saber quins avantatges fiscals té per a autònoms i empreses.
La tributació de les indemnitzacions és un tema que genera dubtes tant a treballadors com a autònoms i empreses. No totes les indemnitzacions estan exemptes: algunes s’han de declarar íntegrament com a renda, mentre que d’altres tenen exempcions totals o parcials.
En aquesta guia de Menfisgrup analitzem com afecta l’IRPF a les indemnitzacions, quins tipus tributen i quins límits aplica l’Agència Tributària.
Des de l’1 de gener de 2025 és plenament operativa l’anomenada «finestra de liquiditat als deu anys», que permet rescatar les aportacions antigues sense necessitat de jubilar-se ni acreditar cap situació excepcional. Una novetat que ha reactivat les consultes sobre quan convé recuperar l’estalvi acumulat i, sobretot, amb quin cost fiscal.
